Списание курсовых разниц при нулевой выручке
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО весь 2014г. выручки не было. Но начислялись курсовые разницы. Отрицательные курсовые разницы, как и другие расходы, относились на сч. 97.21- Расходы до получения выручки. Положительные курсовые разницы - на сч. 98.01 Доходы будущих периодов - полагаю, что здесь ошибка? Если ошибка, то на какой счет нужно относить? Или списывать на 91 счет и отрицательные и положительные курсовые разницы вне зависимости от наличия выручки и делать корректировку декларации по прибыли, где получатся убытки и следовательно вопросы у налоговой?
Comments
-
Добрый день !
Правильно понимаете - курсовые разницы относятся на счет 91.
Вы обязаны отражать их в бухгалтерском учете, принимать или нет отрицательные в налоговом учет - это ваше право. Положительные - увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Только уточните, пожалуйста, что вы переоценивали в течение года ?
За счет чего образовались эти разницы ? -
Переоценивала остаток нашей задолженности по оплате за покупку импортного товара. Расчеты в евро.
-
Да, тогда логично. Со снижением курса рубля с кредиторской задолженностью вы получили убыток. По бух.учету - 91 счет, который сформирует убыток на счете 99.
По остальным расходам на счете 97 - это также противоречит методологии БУ. Посмотрите, на форуме много вопросов по этой проблематике. -
Большое спасибо!
