Выход учредителя из ООО с передачей своей доли обществу
Добрый день. Очень нуждаюсь в Вашей помощи. Учредитель вышел из состава общества в октябре 2015г. Передал свою долю 5000р. в пользу общества. На следующий день общество перераспределило полученную долю и передало единственному участнику общества (т.е. мне). Подскажите какие налоги теперь необходимо заплатить, ООО на УСН 6%. Выплат бывшему учредителю не производили, хотели всё оформить безвозмездно, но поняли что уставом это не предусмотрено. Претензий бывший учредитель не имеет, но хотелось бы подстраховаться и взять от него документы подтверждающие выплату доли. Помогите с данным вопросом. Второй месяц ломаем голову
Comments
-
Цитата: Добрый день. Очень нуждаюсь в Вашей помощи. Учредитель вышел из состава общества в октябре 2015г. Передал свою долю 5000р. в пользу общества. На следующий день общество перераспределило полученную долю и передало единственному участнику общества (т.е. мне). Подскажите какие налоги теперь необходимо заплатить, ООО на УСН 6%. Выплат бывшему учредителю не производили, хотели всё оформить безвозмездно, но поняли что уставом это не предусмотрено. Претензий бывший учредитель не имеет, но хотелось бы подстраховаться и взять от него документы подтверждающие выплату доли. Помогите с данным вопросом. Второй месяц ломаем головуДобрый день!
Во-первых, надо включить в состав налоговых доходов ООО безвозмездно полученную ООО долю вышедшего участника исходя из ее действительной стоимости (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12714).
Во-вторых, в состав налоговых доходов оставшегося участника для целей НДФЛ нужно включить действительную стоимость распределенной в его пользу доли (ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 05.08.2014 N 03-04-05/38557).
В-третьих, нужно исчислить, удержать из выплаты выходящему участнику и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченной ему стоимости доли (ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465). -
Цитата: Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465)То есть нужно заплатить 6% и 2 раза по 13%?
-
Цитата: То есть нужно заплатить 6% и 2 раза по 13%?Добрый день!
Да, верно, только 13% (НДФЛ) ООО уплачивает в бюджет не за счет собственных средств, а из удержанных у соответствующего физлица доходов в денежной форме (п.п. 4 и 9 ст. 226 НК РФ).
Если ООО не выплачивает такому физлицу доходы в денежной форме до окончания рассматриваемого года, то ООО должно представить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2" о невозможности удержать налог, после чего обязанности ООО в качестве налогового агента по рассматриваемым суммам будут исчерпаны (п. 5 ст. 226 НК РФ).
